Для авторизации на текущем портале в Вашем профиле ЕСИА должно быть заполнено поле "Электронная почта"

Республиканские порталы Карта сайта Вход

Муниципальный район Давлекановский район Республики Башкортостан

Порядок кассового обслуживания бюджета муниципального района Давлекановский район в условиях открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета муниципального района Давлекановский район

12 Октября 2016
21
0

Утвержден

постановлением администрации

муниципального района Давлекановский

район Республики Башкортостан

от 24 июня 2014 г. № 1043

 

Порядок

кассового обслуживания бюджета муниципального района Давлекановский район в условиях открытия и ведения лицевых счетов для учета

операций по исполнению расходов бюджета

муниципального района Давлекановский район

I. Общие положения

 

1.1. Настоящий Порядок кассового обслуживания бюджета муниципального района Давлекановский район Республики Башкортостан в условиях открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета муниципального района Давлекановский район Республики Башкортостан (далее - Порядок) разработан на основании положений статей 215.1, 241.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и Решения Совета муниципального района Давлекановский район Республики Башкортостан «О бюджетном процессе в муниципальном районе Давлекановский район Республики Башкортостан» и устанавливает порядок кассового обслуживания исполнения бюджета муниципального района Давлекановский район Республики Башкортостан Финансовым управлением администрации муниципального района Давлекановский район Республики Башкортостан (далее - Управление) в условиях открытия и ведения лицевых счетов для учета операций, осуществляемых участниками бюджетного процесса.

1.2. В целях настоящего Порядка:

Участниками бюджетного процесса являются:

главный распорядитель бюджетных средств;

распорядитель бюджетных средств;

получатель бюджетных средств;

главный администратор источников финансирования дефицита бюджета, осуществляющий операции с источниками внутреннего финансирования дефицита бюджета, и главный администратор источников финансирования дефицита бюджета, осуществляющий операции с источниками внешнего финансирования дефицита бюджета (далее - главный администратор источников финансирования дефицита бюджета);

администратор источников финансирования дефицита бюджета, осуществляющий операции с источниками внутреннего финансирования дефицита бюджета, и администратор источников финансирования дефицита бюджета, осуществляющий операции с источниками внешнего финансирования дефицита бюджета (далее - администратор источников финансирования дефицита бюджета);

получатель бюджетных средств, осуществляющий в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и Республики Башкортостан операции с бюджетными средствами (в том числе в иностранной валюте) на счете, открытом ему в учреждении Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации (далее - в банках), а также казенное учреждение, находящееся за пределами Республики Башкортостан или Российской Федерации и получающее бюджетные средства от главного распорядителя бюджетных средств в иностранной валюте (далее - иной получатель бюджетных средств);

администратор источников финансирования дефицита бюджета, осуществляющий отдельные бюджетные полномочия главного администратора источников финансирования дефицита бюджета, в ведении которого он находится (далее - администратор источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора).

На обособленное подразделение получателя бюджетных средств, администратора источников финансирования дефицита бюджета, указанное в их учредительных документах, действующее на основании утвержденного получателем бюджетных средств (администратором источников финансирования дефицита бюджета) положения, наделенное имуществом, находящимся в оперативном управлении получателя бюджетных средств (администратора источников финансирования дефицита бюджета) и обязанностью ведения бухгалтерского учета (далее - обособленное подразделение), распространяются, соответственно, положения настоящего Порядка, регламентирующие вопросы в отношении получателя бюджетных средств, администратора источников финансирования дефицита бюджета.

Участник бюджетного процесса, которому в установленном порядке открыты лицевые счета в Управлении, является клиентом.

Бюджетные ассигнования, лимиты бюджетных обязательств, предельные объемы финансирования  являются бюджетными данными.

Платежные поручения, на основании которых осуществляются операции по списанию и зачислению средств в учреждении Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации (далее - в банках), оформленные в соответствии с Положением Центрального банка Российской Федерации от 19 июня 2012 года N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" с учетом требований, установленных совместным Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 18 февраля  2014 года N 414-П и №8н "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований)" (далее - Положение N 414-П/8) и настоящим Порядком, являются расчетными документами.

1.3. Кассовое обслуживание исполнения бюджета муниципального района Давлекановский район Республики Башкортостан осуществляется через Управление Федерального казначейства по Республике Башкортостан (далее - УФК по Республике Башкортостан) по варианту с открытием лицевого счета бюджета Финансовому управлению администрации муниципального района Давлекановский район Республики Башкортостан.

При кассовом обслуживании исполнения бюджета муниципального района Давлекановский район Республики Башкортостан информационный обмен между участниками бюджетного процесса и Управления осуществляется в электронной форме с применением средств электронной подписи (далее - в электронной форме) в соответствии с законодательством Российской Федерации и Республики Башкортостан на основании Договора (соглашения) об обмене электронными документами, заключенного между участником бюджетного процесса и Управлением и требованиями, установленными законодательством Российской Федерации и Республики Башкортостан.

Если у участника бюджетного процесса или Управления отсутствует техническая возможность информационного обмена в электронной форме, обмен информацией между ними осуществляется с применением документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов на машинном носителе (далее - на бумажном носителе).

Документооборот по кассовому обслуживанию исполнения бюджета муниципального района Давлекановский район Республики Башкортостан, содержащий сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с настоящим Порядком с соблюдением требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.

 

II. Порядок кассового обслуживания исполнения бюджета

муниципального района Давлекановский район Республики Башкортостан

 

2.1. Основания для проведения операций по кассовым выплатам

из бюджета муниципального района Давлекановский район Республики Башкортостан

 

2.1.1. Для осуществления кассовых выплат получатели бюджетных средств и администраторы источников финансирования дефицита бюджета представляют в сектор исполнения бюджета, осуществляющие санкционирование оплаты денежных обязательств получателей средств бюджета муниципального района Давлекановский район Республики Башкортостан (далее - отдел Управления, осуществляющие санкционирование), в электронной форме или на бумажном носителе следующие платежные документы:

Заявку на кассовый расход согласно приложению N 1 к настоящему Порядку;

Заявку на получение наличных денег согласно приложению N 2 к настоящему Порядку;

Заявку на возврат согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.

2.1.2. Отдел Управления, осуществляющий санкционирование, проверяет правильность формирования Заявки на кассовый расход, Заявки на получение наличных денег, Заявки на возврат (далее - Заявка) на наличие в представленной Заявке реквизитов и показателей, предусмотренных к заполнению клиентом, а также их соответствие друг другу, реестровым записям Сводного реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета муниципального района Давлекановский район Республики Башкортостан, главных администраторов и администраторов доходов бюджета муниципального района Давлекановский район Республики Башкортостан, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита бюджета муниципального района Давлекановский район Республики Башкортостан (далее - Сводный реестр).

2.1.3. При приеме Заявки на бумажном носителе подлежит проверке:

соответствие формы представленной Заявки форме, утвержденной настоящим Порядком;

наличие в Заявке подписи руководителя или иного лица с правом первой подписи и главного бухгалтера или иного лица с правом второй подписи, указанного в представленной клиентом Карточке образцов подписей, а также соответствие подписей данных лиц образцам, имеющимся в Карточке образцов подписей, представляемой получателем средств, администратором источников финансирования дефицита бюджета в установленном порядке и по установленной форме;

отсутствие в представленной Заявке исправлений.

2.1.4. В случае если форма или содержание Заявки не соответствуют установленным требованиям, или подписи на ней будут признаны не соответствующими образцам, имеющимся в Карточке образцов подписей, отдел Управления, осуществляющий санкционирование, в установленные сроки:

при бумажном документообороте между Управлением и клиентом возвращает клиенту Заявку с приложением Протокола, сформированного по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку, в котором указывается причина возврата;

при электронном документообороте между Управлением и клиентом направляет клиенту Протокол в электронной форме, в котором указывается причина возврата.

2.1.5. Если Заявка соответствует требованиям, установленным пунктами 2.1.2 - 2.1.3 настоящего Порядка, отдел Управления, осуществляющий санкционирование, после проведения проверки Заявки на кассовый расход (Заявки на получение наличных денег) и документов, необходимых для оплаты денежных обязательств получателей бюджетных средств или администраторов источников финансирования дефицита бюджета в соответствии с требованиями, установленными Порядком санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств бюджета муниципального района Давлекановский район Республики Башкортостан и администраторов источников финансирования дефицита бюджета муниципального района Давлекановский район Республики Башкортостан (далее - Порядок санкционирования), принимает Заявку на кассовый расход (Заявку на получение наличных денег) к исполнению.

2.1.6. Для перечисления средств иному получателю бюджетных средств, главный распорядитель (распорядитель) бюджетных средств, в ведении которого находится иной получатель бюджетных средств, формирует Заявку на кассовый расход и представляет ее в отдел Управления, осуществляющий санкционирование.

Исполнение Заявки на кассовый расход, указанной в абзаце первом настоящего пункта, осуществляется после выполнения процедур, установленных пунктами 2.1.2 - 2.1.5 настоящего Порядка.

2.1.7. При реорганизации получателя средств, передача кассовых выплат и поступлений, отраженных в соответствующем разделе лицевого счета получателя бюджетных средств, осуществляется на основании Акта приемки-передачи кассовых выплат и поступлений по форме согласно приложению N 6 к настоящему Порядку (форма по ОКУД 0531728).

 

2.2. Основания для проведения операций по кассовым

выплатам из бюджета муниципального района Давлекановский район Республики Башкортостан

 

2.2.1. Для осуществления кассовых выплат Управление представляет в УФК по Республике Башкортостан в соответствии с документом, определяющим порядок и условия обмена информацией между Управлением и УФК при кассовом обслуживании исполнения бюджета муниципального района Давлекановский район Республики Башкортостан (далее - Регламент), расчетные документы в электронной форме или на бумажном носителе.

2.2.2. Расчетные документы, представленные Управлением в УФК по Республике Башкортостан на осуществление выплат с единого счета бюджета муниципального района Давлекановский район Республики Башкортостан, составляются в соответствии с Положением N 298-П/173н с учетом следующих особенностей:

- в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа указывается в скобках код бюджетной классификации и номер лицевого счета бюджета муниципального района Давлекановский район Республики Башкортостан, открытый Управлению, иная необходимая для исполнения бюджета информация.

2.2.3. Перечисление средств бюджета муниципального района Давлекановский район Республики Башкортостан иным получателям бюджетных средств осуществляется на основании представленных Управлением в УФК по Республике Башкортостан расчетных документов на перечисление средств на счета иных получателей бюджетных средств, открытые в банках с указанием необходимых кодов бюджетной классификации.

2.2.4. Проведение кассовых операций по кассовым выплатам из бюджета муниципального района Давлекановский район Республики Башкортостан осуществляется с предварительным санкционированием оплаты денежных обязательств Управлением в соответствии с установленным Порядком санкционирования.

 

2.3. Особенности проведения операций по кассовым выплатам

по внебанковским операциям

 

2.3.1. В случае если получатель бюджетных средств (администратор источников финансирования дефицита бюджета) перечисляет средства другому получателю бюджетных средств (администратору источников финансирования дефицита бюджета), которому открыт лицевой счет получателя бюджетных средств (администратора источников финансирования дефицита бюджета) в Управлении, а также в случае представления клиентом Заявки на кассовый расход для перечисления средств на открытый ему же лицевой счет (далее - внебанковская операция), данная внебанковская операция проводится Управлением без движения средств на лицевых счетах Управления, открытых в УФК по Республике Башкортостан и банке.

В указанных в настоящем пункте случаях, получатель бюджетных средств (администратор источников финансирования дефицита бюджета) представляет в отдел Управления, осуществляющий санкционирование, Заявку на кассовый расход с указанием номера лицевого счета для перечисления средств, суммы платежа в разрезе кодов классификации расходов бюджетов, счета, открытого Управлению в УФК по Республике Башкортостан и банке.

2.3.2. Операции по восстановлению получателем бюджетных средств (администратором источников финансирования дефицита бюджета) суммы произведенной им кассовой выплаты с одного кода бюджетной классификации на другой код бюджетной классификации, а также поступления в бюджет накопленного купонного дохода в соответствии с бюджетным законодательством, также классифицируются как внебанковские операции.

Такие операции осуществляются на основании представленной получателем бюджетных средств (администратором источников финансирования дефицита бюджета) в отдел Управления, осуществляющий санкционирование, Заявки на кассовый расход. При этом Заявка на кассовый расход оформляется с учетом следующих особенностей:

в разделе "Реквизиты контрагента" указываются реквизиты клиента;

в графе "Код по БК плательщика" раздела 5 "Расшифровка заявки на кассовый расход" указывается код бюджетной классификации, по которому увеличивается сумма кассовой выплаты;

в графе "Код по БК получателя" раздела 5 "Расшифровка заявки на кассовый расход" указывается код бюджетной классификации подлежащей восстановлению кассовой выплаты.

2.3.3. Управление обрабатывает Заявку на кассовый расход по внебанковской операции и формирует в установленном порядке Справку по форме согласно приложению N 10 (форма по ОКУД 0504833) к настоящему Порядку. Указанные Заявка и Справка являются основанием для проведения Управлением внебанковской операции без списания-зачисления средств на соответствующем счете Управления и для отражения ее на соответствующих лицевых счетах.

 

2.4. Подготовка расчетных документов для проведения

кассовых выплат с единых счетов бюджетов

 

2.4.1. На основании Заявок, представленных получателями средств (администраторами источников финансирования дефицита бюджета) и принятых к исполнению, отдел Управления, осуществляющий санкционирование, формирует Распоряжение на кассовый расход по форме согласно приложению N 9 к настоящему Порядку.

На основании сформированных Распоряжений, Управление оформляет расчетные документы на перечисление средств с лицевого счета бюджета, открытого Управлению в УФК по Республике Башкортостан на балансовом счете N 40204 "Средства бюджетов муниципального района" (далее - счет N 40204), и со счетов, открытых Управлению в банках.

Заявка может быть отозвана клиентом до момента отправки Управлением расчетного документа в УФК по Республике Башкортостан или банк.

 

2.5. Отражение операций по кассовым выплатам

и кассовым поступлениям на лицевых счетах

 

2.5.1. Операции по списанию сумм платежей с лицевого счета бюджета, открытого Управлению на счете N 40204, отражаются на соответствующих лицевых счетах, открытых участникам бюджетного процесса, по кодам бюджетной классификации.

2.5.2. Кассовые выплаты на оказание муниципальных услуг (кассовые выплаты, связанные с выполнением публичных нормативных обязательств) осуществляются в пределах доведенных до получателя бюджетных средств лимитов бюджетных о